【访谈时间】2018年2月28日15:00—16:00

【访谈嘉宾】江苏省苏州工业园区地方税务局第一税务分局副局长 王亚东

【访谈主题】年所得12万元以上个人所得税自行纳税申报相关政策解读

【访谈摘要】“12万申报”是纳税人的法定义务,是全面构建以高收入者为重点的自然人税收管理体系的重要措施。“12万申报”也有利于培养纳税人诚信纳税的意识,提高税法遵从度。江苏省苏州工业园区地税局将于2018年2月28日15:00——16:00在江苏省地税局网站平台举办“年所得12万元以上个人所得税自行纳税申报相关政策解读”在线访谈,邀请了第一税务分局副局长王亚东与网友做互动交流,就年所得12万元以上个人所得税自行纳税申报相关政策方面,解答在线网友提出的问题。

 
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  • 主持人  江苏省苏州工业园区地方税务局今天在地税网站举办关于“年所得12万元以上个人所得税自行纳税申报相关政策解读”专题在线访谈栏目,此次访谈我们特别邀请了江苏省苏州工业园区地方税务局第一税务分局副局长王亚东为嘉宾,他将就年所得12万元以上个人所得税自行纳税申报过程中经常遇到的税收政策问题与网友进行在线交流,欢迎网友和纳税人互动提问。王局长,您好!  [2018-02-28 15:00:47]
  • 苏州工业园区地方税务局第一税务分局副局长 王亚东  主持人好,各位网友大家好!  [2018-02-28 15:02:35]
  • 主持人  王局长,请您先向大家介绍一下“12万元以上”是指纳税人取得哪些所得的合计数额达到12万元?  [2018-02-28 15:03:34]
  • 苏州工业园区地方税务局第一税务分局副局长 王亚东  好的。“12万元以上”,是指纳税人在一个纳税年度取得以下各项所得的合计数额达到12万元:  [2018-02-28 15:04:19]
  • 苏州工业园区地方税务局第一税务分局副局长 王亚东  (一)工资、薪金所得:是指未减除费用扣除标准(每月3500元)及附加减除费用(每月1300元)的收入额,包括正常按月取得的工资、按年发放的一次性奖金等。  [2018-02-28 15:06:29]
  • 苏州工业园区地方税务局第一税务分局副局长 王亚东  (二)个体工商户的生产、经营所得:按照应纳税所得额计算。实行查账征收的,按照每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额计算;实行定期定额征收的,按照纳税人自行申报的年度应纳税所得额计算,或者按照其自行申报的年度应纳税经营额乘以应税所得率计算。个体工商户按照征收率核定个人所得税的,将征收率换算为应税所得率计算。  [2018-02-28 15:08:50]
  • 苏州工业园区地方税务局第一税务分局副局长 王亚东  (三)对企事业单位的承包经营、承租经营所得:按照收入总额计算,即按照承包经营、承租经营者实际取得的经营利润,加上从承包、承租的企事业单位中取得的工资、薪金性质的所得计算。  [2018-02-28 15:10:19]
  • 苏州工业园区地方税务局第一税务分局副局长 王亚东  (四)劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得:均指未减除法定费用(每次800元或者每次收入的20%)的收入额。计算劳务报酬所得时不得减除纳税人在提供劳务或让渡特许权使用权过程中缴纳的有关税费。  [2018-02-28 15:12:30]
  • 苏州工业园区地方税务局第一税务分局副局长 王亚东  (五)财产租赁所得:指未减除法定费用(每次800元或者每次收入的20%)和修缮费用的收入额。同时也不得减除纳税人在出租财产过程中缴纳的有关税费。对于纳税人一次性取得跨年度财产租赁所得的,全部视为实际取得所得年度所得。  [2018-02-28 15:13:21]
  • 苏州工业园区地方税务局第一税务分局副局长 王亚东  (六)财产转让所得:按照应纳税所得额计算,即按照以转让财产的收入额减除财产原值和转让财产过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额计算。个人转让房屋所得采取核定征收个人所得税的,按照实际征收率(1%、2%、3%)分别换算为应税所得率(5%、10%、15%)计算。股票转让所得以一个纳税年度内,个人股票转让所得与损失盈亏相抵后的正数为申报所得数额,盈亏相抵为负数的,此项所得按“零”填写。  [2018-02-28 15:15:48]
  • 苏州工业园区地方税务局第一税务分局副局长 王亚东  (七)利息、股息、红利所得,偶然所得,经国务院财政部门确定征税的其他所得:按照收入额全额计算。  [2018-02-28 15:16:20]
  • 游客1  王局,刚才您介绍了“12万元以上”是指纳税人取得的哪些所得,那哪些收入是不计算在年所得里面的呢?  [2018-02-28 15:18:17]
  • 苏州工业园区地方税务局第一税务分局副局长 王亚东  12万中的年所得不含以下所得: 一、个人所得税法第四条第一项至第九项规定的免税所得,即: (一)省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金; (二)国债和国家发行的金融债券利息; (三)按照国家统一规定发给的补贴、津贴,即个人所得税法实施条例第十三条规定的按照国务院规定发放的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴; (四)福利费、抚恤金、救济金; (五)保险赔款; (六)军人的转业费、复员费; (七)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费; (八)依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得; (九)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。  [2018-02-28 15:21:14]
  • 苏州工业园区地方税务局第一税务分局副局长 王亚东  二、个人所得税法实施条例第六条规定可以免税的来源于中国境外的所得。 个人所得税法实施条例第六条:在中国境内无住所,但是居住一年以上五年以下的个人,其来源于中国境外的所得,经主管税务机关批准,可只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税;居住超过五年的个人,从第六年起,应当就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税。  [2018-02-28 15:24:11]
  • 苏州工业园区地方税务局第一税务分局副局长 王亚东  三、个人所得税法实施条例第二十五条规定的,按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金。  [2018-02-28 15:25:45]
  • 游客2  这么说我去年取得的商业保险赔偿款就不需要计入12万自行申报的年所得中了。  [2018-02-28 15:26:08]
  • 苏州工业园区地方税务局第一税务分局副局长 王亚东  是的。  [2018-02-28 15:26:30]
  • 游客3  那年所得12万是否包含解除劳动合同一次性补偿金?  [2018-02-28 15:27:57]
  • 苏州工业园区地方税务局第一税务分局副局长 王亚东  根据《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发[1999]178号)的规定,对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入,应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。年所得12万包含解除劳动合同一次性补偿金。  [2018-02-28 15:30:07]
  • 游客4  您刚才介绍了“12万元以上”的范畴,那“年所得12万元以上”中“年所得”的范畴怎么理解?  [2018-02-28 15:31:58]
  • 苏州工业园区地方税务局第一税务分局副局长 王亚东  “年所得”,指的是纳税人在一个纳税年度内(即1月1日至12月31日)实际取得的所得总额。比如:2016年的年终奖在2017年发放,那么,应算作2017年取得的收入额。  [2018-02-28 15:33:10]
  • 游客5  外籍个人年所得超过12万是否不需要做“12万申报”?  [2018-02-28 15:35:39]
  • 苏州工业园区地方税务局第一税务分局副局长 王亚东  不是的,这需要具体分析。年所得12万元以上的纳税人,不包括在中国境内无住所,且在一个纳税年度中在中国境内居住不满1年的个人。因此,若年所得12万元以上的外籍个人在中国境内无住所,且在一个纳税年度中在中国境内居住不满1年,则在正常办理外籍人员年度申报以外无须办理年所得12万元自行申报;否则,也应办理年所得12万元自行申报。  [2018-02-28 15:37:35]
  • 游客6  我每月已足额缴纳了个人所得税,为什么第二年年初还要再申报一次?这不是重复纳税吗?  [2018-02-28 15:38:10]
  • 苏州工业园区地方税务局第一税务分局副局长 王亚东  12万自行申报并非让纳税人再缴纳一次个人所得税,不会由此增加纳税人的税负。自行申报的纳税义务人,在申报纳税时,其在中国境内已扣缴的税款,准予按照规定从应纳税额中扣除。12万申报也起到了查漏补缺的作用,补缴欠缴漏缴的税款减少了纳税人的涉税风险;多缴的税经税务机关确认可以办理退税,也避免了纳税人的损失。  [2018-02-28 15:40:31]
  • 游客7  我已从原单位离职,是否还需要申报12万?  [2018-02-28 15:41:10]
  • 苏州工业园区地方税务局第一税务分局副局长 王亚东  12万申报是个人的纳税申报义务,已离职的个人上年年所得超过12万需要进行自行申报。  [2018-02-28 15:42:03]
  • 游客8  那“12万申报”的地点是如何确定的呢?  [2018-02-28 15:42:43]
  • 苏州工业园区地方税务局第一税务分局副局长 王亚东  (一)在中国境内有任职、受雇单位的,向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报(这里的主管机关是指主管的地方税务局)。例如某甲受雇于A公司,A公司的注册地位于苏州工业园区,某甲就在园区地税进行12万申报。  [2018-02-28 15:43:55]
  • 苏州工业园区地方税务局第一税务分局副局长 王亚东  (二)在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的,选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。例如某乙在南京的B公司和苏州园区的C公司两处正式受雇并取得工资薪金,那么某乙可以自行选择在南京或是苏州园区的地税局进行12万申报(但两处的各项所得要合并),但任职情况不变就不能任意变动申报地点。  [2018-02-28 15:45:10]
  • 苏州工业园区地方税务局第一税务分局副局长 王亚东  (三)在中国境内无任职、受雇单位,年所得项目中有个体工商户的生产、经营所得或者对企事业单位的承包经营、承租经营所得(以下统称生产、经营所得)的,向其中一处实际经营所在地主管税务机关申报。  [2018-02-28 15:46:30]
  • 苏州工业园区地方税务局第一税务分局副局长 王亚东  (四)在中国境内无任职、受雇单位,年所得项目中无生产、经营所得的,向户籍所在地主管税务机关申报。在中国境内有户籍,但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的,选择并固定向其中一地主管税务机关申报。在中国境内没有户籍的,向中国境内经常居住地主管税务机关申报。  [2018-02-28 15:48:10]
  • 游客9  那我去年上半年在苏州新区任职,下半年在苏州工业园区任职,到哪里进行“12万申报”?  [2018-02-28 15:49:30]
  • 苏州工业园区地方税务局第一税务分局副局长 王亚东  请您到园区地税申报。在中国境内有任职、受雇单位的,向现在的任职、受雇单位所在地主管税务机关申报。  [2018-02-28 15:50:05]
  • 游客10  听说现在支付宝上也可以做“12万申报”了,不知道具体流程是怎样的呢?  [2018-02-28 15:50:42]
  • 苏州工业园区地方税务局第一税务分局副局长 王亚东  请您打开手机支付宝客户端,搜索“江苏地税”生活号并关注——点击“年所得12万申报”模块——确认身份信息、眨眼通过认证——确认自然人登记信息后点击“下一步”——核实已纳税额信息: (一)确认无误的点击“确认申报”完成申报并缴款; (二)如需增加修改条目的点击“明细申报”,调整后点击“确认申报”完成申报并缴款。 如果您需要修改个人信息,请点击“基础信息”模块,更正完善后点击“保存”。   [2018-02-28 15:52:50]
  • 游客11  我按您说的步骤在手机上操作了,想不到这么快就申报好了,现在做“12万申报”真是越来越方便了呢!  [2018-02-28 15:54:20]
  • 游客12  那我没有支付宝账户怎么办?  [2018-02-28 15:54:50]
  • 苏州工业园区地方税务局第一税务分局副局长 王亚东  您可以登录江苏地税网站(www.jsds.gov.cn),点击江苏地税电子税务局—个人服务—12万元以上申报模块,进入江苏地税电子税务局自然人办税平台进行操作。没有支付宝账户且找不到自然人办税平台登录密码的,请到您的主管税务机关的办税服务大厅办理。  [2018-02-28 15:56:40]
  • 苏州工业园区地方税务局第一税务分局副局长 王亚东  苏州工业园区纳税人没有支付宝账户且找不到自然人办税平台登录密码的,请到万盛街8号圆融大厦二楼地税办税厅办理,资料要求参见园区地税网站办税服务—通知公告栏目。  [2018-02-28 15:57:20]
  • 游客13  那12万申报截止到哪一天啊?  [2018-02-28 15:57:56]
  • 苏州工业园区地方税务局第一税务分局副局长 王亚东  截止到3月31日。2017年年所得12万元以上的个人需在2018年1月1日至3月31日及时办理个人所得税自行纳税申报。  [2018-02-28 15:58:41]
  • 主持人  由于时间关系,今天的访谈就进行到这里了。网友如果还有“12万申报”相关的问题,可登录江苏省苏州工业园区地方税务局网站(http://szyq.jsds.gov.cn)政策解读、纳税咨询、政策法规等栏目进行查询或拨打纳税服务热线12366-2进行咨询。谢谢大家,再见!  [2018-02-28 15:59:15]
  • 苏州工业园区地方税务局第一税务分局副局长 王亚东  感谢各位网友的积极参与和对地税事业的关心和支持,再见!  [2018-02-28 15:59:30]