【访谈时间】2017年3月14日10:00-11:00

【访谈嘉宾】江苏省徐州地方税务局 税政二处处长 孔兵
           
【访谈主题】“高新技术企业所得税优惠政策解读”在线访谈

【访谈摘要】2016年,国家修订了《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》,加大了对科技企业特别是中小科技企业的普惠性政策支持,激励市场主体增加研发投入,有力推动“双创”,新办法和认定指引自2016年1月1日起实施。为使纳税人及时了解相关政策,3月14日江苏省徐州地税局将在省局网站平台举行“高新技术企业所得税优惠政策解读”在线访谈,希望广大纳税人朋友积极参与。

 
  文字实录  
  • 主持人  江苏省徐州地方税务局今天在省地税网站举办“高新技术企业所得税优惠政策解读”在线访谈栏目,此次访谈我们特别邀请了徐州地税局税政二处处长孔兵,他将就相关政策与网友进行在线交流,欢迎网友提问。孔处长,您好!  [2017-03-14 10:00:01]
  • 税政管理二处处长 孔兵  主持人好,各位网友大家好!  [2017-03-14 10:00:15]
  • 主持人  请孔兵处长先介绍一下本次修订完善高新技术企业认定管理办法的背景?  [2017-03-14 10:01:00]
  • 税政管理二处处长 孔兵  原《高新技术企业认定管理办法》自2008年1月1日起实施,实施8年以来,总体运行平稳、效果良好。但随着形势的发展也显露出一些问题:一是技术领域范围有些滞后,一些新兴产业特别是现代服务业在技术领域中体现不足;二是某些认定条件已不适应发展要求,对中小科技企业倾斜支持力度不够;三是认定程序需要更加优化,后续监管也需要进一步加强。 为进一步落实党的十八届五中全会提出的创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念,科技部、财政部和国家税务总局适时修订完善认定管理办法,用政府税收减法,换取“双创”新动能加法,对促进结构调整,推动经济增长具有十分积极的意义。  [2017-03-14 10:05:00]
  • 主持人  此次认定管理办法的修订发生了哪些变化?  [2017-03-14 10:08:47]
  • 税政管理二处处长 孔兵  新认定管理办法的变化主要体现在以下五个方面: 一是调整“研发费用占销售收入比例”指标。将最近一年销售收入小于5000万元(含)的企业研发费用总额占同期销售收入总额的比例由6%调整为5%,此举将使规模较小、研发投入相对较少的中小企业获益。 二是调整“科技人员占比”指标。为更加适应企业研发创新的发展需求,将原“具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上,其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上”的条件,调整为“企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%”。 三是调整认定条件中对知识产权的要求。一是取消原有“近三年内”获得知识产权的限制,二是取消原有“5年以上独占许可”获得知识产权的方式,这样一方面鼓励了企业自主研发,同时也有助于避免知识产权滥用。 四是缩短公示时间。认定企业在“高新技术企业认定管理工作网”上公示的时间由原15个工作日改为10个工作日,提高了工作效率。 五是增加异地搬迁内容。为促进区域产业转移和协调发展,增加对异地搬迁企业资质互认的相关内容,明确跨认定机构管理区域整体迁移的高新技术企业,在其高新技术企业资格有效期内完成迁移的,其资格继续有效。  [2017-03-14 10:09:00]
  • 主持人  企业需要符合什么条件才能申请认定高新技术企业?  [2017-03-14 10:11:19]
  • 税政管理二处处长 孔兵  认定为高新技术企业须同时满足以下条件: (1)企业申请认定时须注册成立一年以上; (2)企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权; (3)对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围; (4)企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%;  [2017-03-14 10:12:00]
  • 税政管理二处处长 孔兵  (5)企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求:最近一年销售收入小于5000万元(含)的企业,比例不低于5%;最近一年销售收入在5000万元至2亿元(含)的企业,比例不低于4%;最近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%。其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%; (6)近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%; (7)企业创新能力评价应达到相应要求; (8)企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。  [2017-03-14 10:14:00]
  • 主持人  现在已经有网友参与进来了,我们来看看他们都有哪些问题吧!  [2017-03-14 10:15:08]
  • 王先生  请问孔处长,认定条件提到的总收入、销售收入的计算口径是什么?  [2017-03-14 10:16:08]
  • 税政管理二处处长 孔兵  您好!总收入是指收入总额减去不征税收入,收入总额与不征税收入按照《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》的规定计算;销售收入为主营业务收入与其他业务收入之和,主营业务收入与其他业务收入按照企业所得税年度纳税申报表的口径计算。  [2017-03-14 10:17:00]
  • 游客  孔处长,企业的研究开发活动如何确定?是否包括购买专利技术在本企业的直接应用?  [2017-03-14 10:19:12]
  • 税政管理二处处长 孔兵  研究开发活动是指,为获得科学与技术(不包括社会科学、艺术或人文学)新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的活动。不包括企业对产品(服务)的常规性升级或对某项科研成果直接应用等活动(如直接采用新的材料、装置、产品、服务、工艺或知识等)。  [2017-03-14 10:20:12]
  • 游客  请问企业研究开发费用的归集范围是什么?对企业研究开发费用的归集有要求吗?  [2017-03-14 10:21:20]
  • 税政管理二处处长 孔兵  研究开发费用的归集范围包括人员人工费用,直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费用与试验费用、委托外部研究开发费用以及其他费用。 企业应正确归集研发费用,由具有资质并符合《工作指引》相关条件的中介机构进行专项审计或鉴证。企业的研究开发费用是以单个研发活动为基本单位分别进行测度并加总计算的。企业应对包括直接研究开发活动和可以计入的间接研究开发活动所发生的费用进行归集,并填写“企业年度研究开发费用结构明细表”,同时设置高新技术企业认定专用研究开发费用辅助核算账目,提供相关凭证及明细表,并按《工作指引》要求进行核算。  [2017-03-14 10:22:00]
  • 游客  《国家重点支持的高新技术领域》有哪些变化?  [2017-03-14 10:24:57]
  • 税政管理二处处长 孔兵  与原技术领域相比,修订后的《国家重点支持的高新技术领域》的变化主要体现在以下三个方面: 一是扩充服务业支撑技术。如新增“检验检测认证技术”、“现代体育服务支撑技术”及“智慧城市服务支撑技术”等行业特征明显的内容;对“研发与设计服务”、“信息技术服务”、“文化创意产业支撑技术”、“电子商务与现代物流技术”等技术领域进行了补充。 二是增加相关领域新技术,淘汰落后技术。如新增“增材制造技术”、“石墨烯材料制备与应用技术”、“重大自然灾害监测、预警和应急处置关键技术”、“新能源汽车试验测试及基础设施技术”等先进技术。同时,排除了落后的产业技术与产品内容。 三是增强内容的规范性和技术特点。突出领域的关键技术要求,尽可能去除产业类、产品化描述;加强领域间的协调,避免重复和遗漏。  [2017-03-14 10:26:20]
  • 游客  企业获得高新技术企业资格后,还需经过税务机关审批才能享受税收优惠吗?在资格有效期内还需报送资料吗?  [2017-03-14 10:30:44]
  • 税政管理二处处长 孔兵  为落实国务院简政放权、放管结合、优化服务要求,税务总局2015年下发了《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(2015年第76号),明确企业所得税税收优惠一律实行备案管理方式。因此,企业在获得高新技术企业资格后,不需经过税务机关审批,按照76号公告的要求备案即可。备案时需要提交《企业所得税优惠事项备案表》和高新技术企业资格证书。 同时,为了强化高新技术企业认定的后续管理,提升高新技术企业质效,新增了企业在获得资格后每年报送材料的义务:企业获得高新技术企业资格后,在其资格有效期内应于每年5月底前通过“高新技术企业认定管理工作网”报送上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报表。  [2017-03-14 10:31:14]
  • 游客  哪些情况将被取消高新技术企业资格?  [2017-03-14 10:35:27]
  • 税政管理二处处长 孔兵  已认定的高新技术企业有下列行为之一的,由认定机构取消其高新技术企业资格: (一)在申请认定过程中存在严重弄虚作假行为的; (二)发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的; (三)未按期报告与认定条件有关重大变化情况,或累计两年未填报年度发展情况报表的。  [2017-03-14 10:36:00]
  • 游客  核定征收企业是否能享受高新技术企业税收优惠政策?  [2017-03-14 10:38:48]
  • 税政管理二处处长 孔兵  高新技术企业所得税优惠适用于账证健全、实行查账征收的企业,核定征收企业不能享受高新技术企业所得税优惠。  [2017-03-14 10:39:00]
  • 游客  当前高新技术企业税收优惠有哪些?  [2017-03-14 10:40:11]
  • 税政管理二处处长 孔兵  一是国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税; 二是经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免企业所得税,是指对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日(含)之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业,在经济特区和上海浦东新区内取得的所得,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。  [2017-03-14 10:41:00]
  • 游客  请问如果2016年被认定为高新技术企业,需要在什么时候办理税收优惠备案?  [2017-03-14 10:44:07]
  • 税政管理二处处长 孔兵  按照《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(2015年第76号)的规定,企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时备案。  [2017-03-14 10:45:00]
  • 游客  税务机关在日常管理过程中,发现企业不符合认定条件的,将如何处理?  [2017-03-14 10:46:08]
  • 税政管理二处处长 孔兵  税务机关对已认定的高新技术企业,在日常管理过程中发现其不符合认定条件的,应提请认定机构复核。复核后确认不符合认定条件的,由认定机构取消其高新技术企业资格,税务机关在接到认定机构通知后,追缴其不符合认定条件年度起已享受的税收优惠。  [2017-03-14 10:47:00]
  • 游客  我公司于2014年申报通过高新技术企业认定,今年要进行复审认定吗?  [2017-03-14 10:49:08]
  • 税政管理二处处长 孔兵  新的管理办法取消了高新技术企业复审,高新技术企业证书有效期为三年,三年之后企业要重新做认定申报。  [2017-03-14 10:50:00]
  • 游客  高新技术企业职工教育经费的税前扣除政策是什么?  [2017-03-14 10:52:02]
  • 税政管理二处处长 孔兵  《财政部 国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税〔2015〕63号)规定,高新技术企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。  [2017-03-14 10:53:00]
  • 主持人  由于时间关系,今天的访谈就进行到这里了。网友如果还有纳税方面的问题,可登录江苏省徐州地方税务局网站(http://xz.jsds.gov.cn)政策解读、纳税咨询、政策法规等栏目进行查询或拨打徐州地税纳税服务热线12366-2进行咨询。谢谢大家,再见!  [2017-03-14 10:57:06]
  • 税政管理二处处长 孔兵  感谢各位网友的积极参与和对地税事业的关心和支持,再见!  [2017-03-14 10:58:00]